La loi sur les opportunités de croissance du ministère fédéral des Finances a été adoptée fin août 2023 et devrait entrer en vigueur en 2024. Elle fait partie du plan en 10 points et met à la disposition de l'économie allemande sept milliards d'euros par an jusqu'en 2028. Le volume total d'allègement devrait s'élever à plus de 32 milliards d'euros. Outre diverses réformes et simplifications du droit fiscal, il s'agit avant tout de réduire la charge fiscale des entreprises. Les PME et les investissements respectueux du climat sont au premier plan. C'est donc en toute logique que le texte de loi d'environ 300 pages commence, à l'article 1, par la "loi sur la promotion fiscale des investissements dans la protection du climat (loi sur les primes d'investissement pour la protection du climat - KlimaInvPG)".
Une enveloppe de 32 milliards de dollars est mise à disposition
En 15 paragraphes, le projet central de la loi sur les opportunités de croissance prévoit dans son article 1 que les mesures d'efficacité énergétique dans les entreprises seront soutenues par une prime à l'investissement de 15 %, indépendante des bénéfices. En principe, les investissements sont soutenus s'ils permettent aux entreprises de réduire leur consommation d'énergie ou d'introduire des mesures d'efficacité énergétique. Les investissements éligibles doivent être intégrés dans un système de gestion énergétique ou environnementale (ISO 50001 / EMAS) ou dans un audit énergétique selon DIN EN 16247 doivent être inclus. Ils doivent être certifiés par un conseiller en énergie indépendant comme étant particulièrement efficaces sur le plan énergétique. Lors de la soumission des demandes, il ne faut pas non plus oublier de présenter un concept global d'économies. Les demandes à cet effet peuvent être déposées à partir de 2024 et jusqu'au 31.12.2029. Durant cette période, un maximum de 200 millions d'euros peut être déposé comme base de calcul, dont 15 % sont alors pris en charge. Au total, une entreprise peut présenter au maximum quatre demandes jusqu'en 2030, la plus petite mesure commençant à partir d'une base de calcul de 5.000 euros.
Les PME doivent être encouragées par la loi sur les opportunités de croissance
Dans un communiqué de presse consacré au plan en 10 points, le gouvernement fédéral écrit : „ La loi sur les opportunités de croissance complète les mesures d'aide fiscale en faveur des petites et moyennes entreprises qui ont déjà été adoptées : il s'agit notamment des allègements fiscaux pour l'installation de systèmes photovoltaïques et de dispositifs de stockage, ainsi que des règles d'amortissement simplifiées pour le secteur de la construction, afin de faciliter la construction de logements. Ces mesures ont conduit à une baisse d’impôts de sept milliards d’euros par an. “ Le communiqué précise ensuite : „ Grâce à cette prime, qui s’applique aux mesures d’efficacité énergétique, les conditions d’implantation sont améliorées par des incitations fiscales en faveur des investissements dans des technologies propres et respectueuses du climat. “ La loi sur les opportunités de croissance vise également à donner des impulsions fiscales pour stimuler la recherche, en subventionnant à l’avenir les frais matériels et en triplant la base d’imposition. Pour les PME en particulier, le taux de subvention peut même atteindre 35 % dans certains cas.