Connaissances · Droit de l'énergie · Situation en octobre 2026
Droit de l'énergie pour les entreprises : ce qui s'applique en 2026
Taxe sur l'électricité, prix du CO₂, tarifs de réseau, obligation solaire et obligations de reporting : le droit de l'énergie pour les entreprises évolue en permanence. Cette synthèse présente ce qui s'applique à l'industrie et aux entreprises en Allemagne et dans l'UE, ce qui est adopté et ce qui est encore en cours de procédure législative.
0,05 ct/kWh
Taxes sur le gaz naturel pour le secteur manufacturier
55 à 65 €
Prix du CO₂ par tonne en 2026 et 2027 (BEHG)
2028
Début du programme EU ETS II pour les bâtiments et le transport
1.1.2027
Obligation d’installation de panneaux solaires pour les nouveaux bâtiments non résidentiels
En bref : échéances et dates clés
Ce qui s'applique déjà et ce qui arrive dans les prochaines années.
1.1.2026
Taxe sur l'électricité réduite durablement
Le secteur manufacturier ainsi que l’agriculture et la sylviculture paient, sur demande, un taux permanent de 0,05 ct/kWh.
1.1.2026
MACF en phase définitive
Les importateurs de ciment, de fer et d'acier, d'aluminium, d'engrais, d'hydrogène et d'électricité paient pour les émissions intrinsèques.
29.7.2026
La GModG remplace la GEG
La loi sur la modernisation des bâtiments est en vigueur, d'autres étapes suivent en 2027, 2028 et 2030.
1.1.2027
Obligation solaire nationale
Les nouveaux bâtiments non résidentiels ayant plus de 250 m² de surface utile nécessitent un système solaire.
2027
Prix industriel de l'électricité : premières demandes
Les entreprises électro-intensives demandent au BAFA l'aide pour l'année 2026.
2028
Lancement de l'EU ETS II
L'échange de quotas de l'UE pour les combustibles dans les bâtiments et le transport routier remplace le système national.
1.1.2029
Nouveaux tarifs de réseau (AgNes)
L'Agence fédérale des réseaux prévoit un nouveau système qui remplacera le règlement sur les tarifs de réseau électrique.
26.7.2029
Directive européenne sur les chaînes d'approvisionnement
La CSDDD s'applique aux entreprises ayant plus de 5 000 employés et un chiffre d'affaires supérieur à 1,5 milliards d'euros.
2034
Fin des quotas gratuits
Pour les secteurs du MACF, l'allocation gratuite dans le système d'échange de l'UE prend fin progressivement d'ici 2034.
Toll sur l’électricité : à perpétuité 0,05 ct/kWh pour le secteur industriel
Le taux de la taxe d’électricité est de 2,05 ct/kWh. Les entreprises du secteur manufacturier ainsi que celles de l’agriculture et de la foresterie bénéficient, sur demande, d’une déduction allant jusqu’au taux minimum de l’UE de 0,05 ct/kWh (§ 9b StromStG). Cette déduction était initialement applicable pour 2024 et 2025, mais depuis le 1er janvier 2026, elle est permanente. Pour le commerce, les services et les autres entreprises non relevant du secteur manufacturier, le taux reste inchangé.
Le taux d’équivalence maximal selon les articles 10 StromStG et 55 EnergieStG n’existe plus depuis 2024. La réglementation correspondante relative au système d’efficacité maximal a été abrogée fin 2025. À la place, pour le secteur manufacturier, le taux d’équivalence maximal a été ramené à 0,05 ct/kWh.
L’électricité provenant d’installations renouvelables d’une puissance maximale de 2 MW, consommée dans le contexte spatial avec l’installation elle-même, est exonérée de taxe sur le carburant électrique (§ 9, alinéa 1, point 3, StromStG). À partir de 2026, la condition de localisation de l’installation individuelle est requise pour bénéficier de cette exonération ; la condition de clivage antérieur entre les installations est supprimée.
Prix industriel de l'électricité 2026 à 2028
La Commission européenne a approuvé le prix de l’électricité le 16 avril 2026 ; la directive de soutien est en vigueur depuis mai 2026. Les entreprises consommant beaucoup d’électricité dans 91 secteurs sont admissibles, notamment dans les secteurs de la chimie, du verre, du plastique et de la fabrication de semi-conducteurs. Le gouvernement fédéral rembourse une partie du prix de gros pour la moitié de la consommation d’électricité d’un point de vente, le prix cible étant de 5 ct/kWh.
Au moins la moitié de l'aide doit être investie dans un délai de 48 mois dans des mesures qui réduisent les coûts du système électrique : production renouvelable, efficacité énergétique, flexibilité de la demande ou modernisation des infrastructures. Les demandes sont reçues par le BAFA, pour 2026 pour la première fois en 2027. Il n'y a pas de prix industriel pour les volumes d'électricité pour lesquels une compensation des prix de l'électricité est demandée la même année.
Prix du CO₂ : échange de quotas de l'UE, BEHG et MACF
Les entreprises paient le CO₂ de deux manières : via le système européen d'échange de quotas d'émission et via le système national d'échange pour les combustibles. Pour les importations s'ajoute le mécanisme d'ajustement carbone aux frontières.
EU ETS I
Le système européen d'échange de quotas couvre la production d'électricité et de chaleur, l'industrie à forte intensité énergétique, l'aviation et, depuis 2024, le transport maritime. Un quota donne droit à l'émission d'une tonne d'équivalent CO₂ ; la quantité totale est plafonnée et diminue chaque année.
Dès 2030, les émissions dans le cadre du système d’échange de quotas d’émission (EU ETS I) devraient être inférieures de 62 % par % rapport à 2005. La réduction annuelle est de 4,3 % de 2024 à 2027 % et de 4,4 % à partir de 2028 %. Pour les secteurs couverts par la CBAM, l’attribution gratuite sera progressivement réduite de 2026 à 2034 jusqu’à zéro.
Système national d'échange (BEHG)
La loi sur le commerce des émissions de gaz à effet de serre récompense le CO₂ provenant des carburants et des matières premières non incluses dans l’UE ETS I, notamment dans le chauffage et dans le transport. Les entreprises qui mettent ces carburants sur le marché sont tenues de les facturer.
En 2025, un certificat coûtait 55 € par tonne. Depuis 2026, les certificats sont vendus en un intervalle de prix allant de 55 à 65 €. Pour 2027, le Bundestag a décidé le 15 octobre 2026 de maintenir le même intervalle de prix. Les certificats doivent être cédés d’ici le 30 septembre de l’année suivante.
EU ETS II à partir de 2028
Un deuxième système européen de commerce d’émissions va être lancé en 2028 pour les carburants utilisés dans les bâtiments et dans le transport routier. Le lancement était prévu pour 2027 mais a été reporté d’un an. L’EU ETS II remplace le système national d’échange de quotas d’émission (BEHG). Comme auparavant, les fournisseurs de carburants sont responsables, et non les consommateurs.
Mécanisme d'ajustement carbone aux frontières (MACF)
Depuis le 1er janvier 2026, le MACF est en phase définitive pour le ciment, le fer et l'acier, l'aluminium, les engrais, l'hydrogène et l'électricité. Sont assujettis les importateurs de plus de 50 tonnes de marchandises MACF par an. Les certificats MACF seront vendus à partir du 1er février 2027, rétroactivement pour les importations de 2026. En Allemagne, la DEHSt est compétente.
L'énergie fossile renchérit sous l'effet du prix du CO₂. Une entreprise qui produit son électricité avec sa propre installation photovoltaïque achète moins d'électricité et supporte moins de coûts du CO₂ répercutés dans le prix de l'électricité. Des garanties d'origine peuvent être émises pour l'électricité verte commercialisée sans soutien EEG.
Efficacité énergétique : obligations et contreparties des allègements
Selon la loi sur l’efficacité énergétique (EnEfG), les entreprises dont la consommation finale d’énergie moyenne est supérieure à 7,5 GWh par an doivent disposer d’un système de management énergétique ou environnemental conforme à la norme ISO 50001 ou à EMAS. Pour une consommation supérieure à 2,5 GWh, elles doivent élaborer et publier des plans d’action pour réaliser des économies d’énergie. Les entreprises qui ne remplissent pas les critères d’entreprise à taille moyenne et qui n’ont pas de système de management énergétique sont tenues, en vertu de la loi sur les services énergétiques, de réaliser des audits énergétiques conformément à la norme DIN EN 16247-1.
Le gouvernement fédéral a adopté un amendement le 24 juin 2026 qui prévoit notamment l’obligation d’utiliser un système de management à partir de 23,6 GWh. Le projet de loi est soumis au Bundestag ; jusqu’à son adoption, les seuils actuels resteront en vigueur.
Les allègements ne sont accordés qu'en échange de contreparties. Les entreprises qui demandent un plafonnement des prélèvements ou des aides ont en règle générale besoin d'un système de management de l'énergie et doivent mettre en œuvre des mesures d'efficacité rentables. La rentabilité d'une mesure est évaluée selon la norme DIN EN 17463 (VALERI) par la méthode de la valeur actuelle nette.
| Allègement | Demande | Contrepartie |
|---|---|---|
| Plafonnement des prélèvements cogénération et réseau offshore (EnFG) | BAFA, avant le 30 juin | Pour un niveau de consommation d’électricité de 5 GWh selon ISO 50001 ou EMAS, y compris ISO 50005 ou un réseau d’efficacité énergétique. Pour cela, mettre en œuvre des mesures économiques ou proposer une autre contrepartie, par exemple 30 GWh d’électricité non % alimentée provenant d’énergies renouvelables |
| Allègement fuite de carbone (BECV) | DEHSt, avant le 30 juin de l'année suivante | ISO 50001 ou EMAS. Mesures d’efficacité d’au moins 80 % % de l’aide de l’année précédente |
| Compensation des prix de l'électricité | DEHSt | Système de gestion énergétique. Mesures ayant une durée d’amortissement maximale de trois ans ou 30 kWh d’électricité renouvelable % non consommée |
| Prix industriel de l'électricité | BAFA, l'année suivante | Au moins 50 % % de la subvention sera allouée à des mesures visant à réduire les coûts du système électrique |
Bâtiments : GModG et obligation solaire nationale
La loi sur la modernisation des bâtiments (GModG) a remplacé la loi sur l'énergie dans les bâtiments. Elle a été promulguée le 28 juillet 2026 et est en grande partie en vigueur depuis le 29 juillet 2026. Le § 106 GModG introduit pour la première fois une obligation nationale d'installations solaires, photovoltaïques ou solaires thermiques.
1er janvier 2027
Nouveaux bâtiments non résidentiels
1er janvier 2028
Bâtiments non résidentiels existants
Bâtiments non résidentiels existants d’une superficie supérieure à 500 m² dans le cadre de mesures conformément à l’article 36 du GModG, par exemple une rénovation fondamentale de la toiture, et bâtiments publics existants d’une superficie supérieure à 2000 m²
1er janvier 2029
Bâtiments publics existants
Bâtiment d'immeuble public d'une superficie de plus de 750 m²
1er janvier 2030
Bâtiments résidentiels et parkings
1er janvier 2031
Bâtiments publics plus petits
Bâtiment d'habitation public d'une superficie de plus de 250 m²
L'obligation ne s'applique pas si l'installation est techniquement impossible, fonctionnellement irréalisable ou économiquement déraisonnable. Les obligations solaires des Länder restent en vigueur, et les Länder peuvent adopter des règles plus strictes. La loi ne précise pas qui exploite l'installation. Des modèles de location et de contracting sont possibles.
Frais de réseau : nouveau système à partir de 2029
L'Agence fédérale des réseaux réforme les tarifs de réseau (procédure AgNes). Elle a publié le projet de décision le 6 août 2026, et la consultation a duré jusqu'au 18 septembre 2026. La décision est prévue pour fin 2026 ; le nouveau système doit s'appliquer à partir du 1er janvier 2029 et remplacer le règlement sur les tarifs de réseau électrique.
- Pour les consommateurs de plus de 100 MWh par an, un prix de capacité pour la puissance de raccordement réservée remplace l'actuel prix de la puissance ; le prix de l'énergie est maintenu
- Les nouvelles installations de production devront payer une redevance par kW de puissance, prévue à environ 4 à 7 € par kW et par an. Les installations existantes sont en règle générale exemptées pendant 20 ans à compter de leur mise en service
- Les systèmes de stockage par batterie paieront un prix de capacité modéré, mais pas de prix de l'énergie
- La règle spéciale pour une consommation régulière prévue au § 19, al. 2 StromNEV s'applique aux clients existants jusqu'à fin 2031
L'électricité solaire consommée sur place ne transite pas par le réseau public et ne supporte pas de tarifs de réseau. Un système de stockage par batterie réduit les pics de charge. Aujourd'hui, cela agit sur le prix de la puissance et, à l'avenir, sur la capacité réservée.
Rapports de durabilité et chaînes d'approvisionnement : CSRD, CSDDD et LkSG
CSRD
Selon la directive Omnibus (UE) 2026/470, seules les entreprises comptant plus de 1000 employés et un chiffre d’affaires supérieur à 450 millions d’euros doivent établir un rapport de durabilité. Les nouvelles entreprises doivent pour la première fois faire état de l’exercice financier 2027. En Allemagne, le projet de loi n’a pas encore été adopté (état de l’octobre 2026). Jusqu’alors, les entreprises déjà concernées sont tenues de présenter une déclaration non financière conformément à l’article 289b du HGB.
CSDDD et LkSG
La directive UE sur les chaînes d’approvisionnement CSDDD s’applique à compter du 26 juillet 2029 aux entreprises employant plus de 5 000 personnes et ayant un chiffre d’affaires supérieur à 1,5 milliards d’euros.
La loi allemande sur le devoir de vigilance dans les chaînes d'approvisionnement (LkSG) s'applique depuis 2024 aux entreprises de 1000 salariés ou plus en Allemagne. Une loi modificative qui supprime l'obligation de rapport et limite les amendes aux infractions graves est devant le Bundestag. Le BAFA n'examine plus de rapports depuis octobre 2025 ; les obligations de vigilance restent en vigueur.
Les petites entreprises sont généralement concernées indirectement : les clients soumis au reporting exigent de leurs fournisseurs des données sur les émissions et la vigilance, souvent par contrat. Un bilan carbone fiable devient donc important aussi pour les PME.
Ce qu'apportent votre propre photovoltaïque et votre stockage par batterie
Moins d'électricité du réseau
Le courant solaire consommé ne rapporte pas d’impôts sur le réseau. Pour les installations de moins de 2 MW, aucune taxe d’électricité n’est perçue pour l’autoconsommation dans le cadre d’un usage domestique.
Des coûts de CO₂ plus faibles
Une entreprise qui achète moins d'électricité et d'énergie fossile supporte moins de coûts du CO₂ issus de l'EU ETS et du BEHG, répercutés dans les prix de l'énergie.
Respecter l'obligation solaire
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Réduire les pics de charge
Un système de stockage par batterie couvre les pics de charge et réduit ainsi le prix de la puissance. Selon les plans de l'Agence fédérale des réseaux, c'est la capacité réservée qui comptera à partir de 2029.
Questions fréquentes sur le droit de l'énergie pour les entreprises
Quel est le montant de la taxe sur l'électricité pour les entreprises en 2026 ?
Le dispositif Spitzenausgleich existe-t-il encore ?
Quel est le prix du CO₂ en 2026 et 2027 ?
À partir de quand l'obligation solaire nationale s'applique-t-elle aux entreprises ?
Qui bénéficie du prix industriel de l'électricité ?
Quelles entreprises doivent publier un rapport selon la CSRD ?
Qu'est-ce qui change pour les tarifs de réseau ?
Sources : StromStG ; BEHG ; Bundestag allemand (15.10.2026) ; BMWE (16.04.2026) ; directive de soutien au prix industriel de l'électricité (BAnz 06.05.2026) ; directive (UE) 2023/959 ; règlement (UE) 2023/956 ; DIHK (03.02.2026) ; GModG (BGBl. 28.07.2026) ; Agence fédérale des réseaux, projet de décision AgNes (06.08.2026) ; directive (UE) 2026/470 ; EnEfG ; EnFG ; LkSG. Situation : octobre 2026. Cette synthèse ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal.
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